Tassazione regime forfettario: aliquota sostitutiva al 5% e al 15%
L'aliquota sostitutiva è un’imposta molto conveniente che va a sostituirsi a IRPEF, IRAP e addizionali regionali e comunali.
- L'aliquota ridotta al 5% si applica per i primi cinque anni per chi avvia una nuova attività, ma solo in alcuni casi (per approfondire l'argomento, consulta il capitolo sulle agevolazioni per le start up).
- L’aliquota sostituiva al 15% si applica invece per tutti gli altri casi.
Ma c’è di più. A differenza degli altri regimi, con il forfettario il reddito sul quale applicare l’aliquota è calcolato a forfait. Questo semplifica la contabilità e ti consente di risparmiare sia in tasse che in commercialista. Ma basta chiacchiere e andiamo al sodo. Nei prossimi paragrafi ti illustreremo il mondo della tassazione del forfettario. Ci sono un po’ di calcoli da fare, ma non preoccuparti: ti guidiamo noi!
Il calcolo del reddito imponibile nel regime forfettario
Per sapere quante tasse dovrai pagare, il primo passo da compiere è calcolare il reddito imponibile, ovvero la parte del tuo guadagno sulla quale applicherai il 15% di tasse. Come? Semplicissimo.
1. Recupera il tuo codice ATECO
Per prima cosa devi conoscere il codice ATECO attribuito alla tua partita IVA. L’ATECO è un codice alfanumerico che serve a classificare le attività economiche. Se non lo ricordi (o non lo conosci), niente panico: chiedilo al tuo commercialista o alla Camera di commercio in cui hai attivato la partita IVA.
2. Trova il tuo coefficiente di redditività
Per ogni codice ATECO, l’Agenzia delle Entrate ha stabilito un coefficiente di redditività (cioè, una percentuale) che dovrai moltiplicare per il tuo reddito.
Ecco alcuni coefficienti di redditività, riferiti alle principali tipologie di attività e ai relativi codici ATECO:
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attività: Commercio all’ingrosso e al dettaglio
codice ATECO: 45- (da 46.2 a 46.9) – (da 47.1 a 47.7) – 47.9
coefficiente di redditività: 40%; -
attività: Costruzioni e attività immobiliari
codice ATECO: (41-42-43) – (68)
coefficiente di redditività: 86%; -
attività: professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari ed assicurativi
codice ATECO: (64-65-66) – (69-70-71-72-73-74-75) – (85) – (86-87-88)
coefficiente di redditività: 78%.
Puoi consultare le altre tipologie di attività, i relativi codici ATECO e coefficienti di redditività nella tabella pubblicata dall’Agenzia delle Entrate.
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Guide, informazioni e consigli per gestire al meglio la tua attività in regime forfettario.
3. Calcola i ricavi con il principio di cassa
Manca solo un elemento alla formula per calcolare il reddito imponibile: i ricavi. Per ottenerli, devi considerare il principio di cassa e non quello di competenza. Questo vuol dire che valgono solo ricavi e compensi effettivamente incassati nel periodo d’imposta. Per intenderci, un pagamento richiesto a fine 2024 ma ricevuto sul tuo conto corrente a inizio 2025, andrà conteggiato tra i ricavi del 2025.
4. Calcola il reddito imponibile
Una volta individuato il coefficiente corrispondente al tuo codice ATECO e i ricavi dell’anno di riferimento, ti basterà moltiplicarli tra loro e otterrai il tuo reddito imponibile.
Facciamo un esempio: in base al tuo codice ATECO il coefficiente a te applicabile è il 78%. Il tuo guadagno annuo lordo, nel 2022, è stato di 30.000 euro. Il tuo reddito imponibile sarà pari a 23.400 euro (78% * 30.000).
Calcolo dell’imposta da pagare
Una volta scoperto il tuo reddito imponibile, il gioco è fatto. Per calcolare l’imposta ti basterà sottrarre le somme pagate come contributi previdenziali e moltiplicare l’importo così ottenuto per 15% (o 5% se la tua è una nuova attività).
Proseguiamo nel nostro esempio. Sottrai dal reddito imponibile i contributi versati (ipotizziamo 7.500 euro): 23.400 - 7.500 = 15.900. Le tasse che dovrai pagare per un guadagno annuo di 30.000 euro ammonteranno a 2.385 euro (15.900*15%).
A partire dal tuo coefficiente di redditività e dai tuoi ricavi, Fatture in Cloud calcola una stima delle tasse da pagare in regime forfettario e l’aggiorna in tempo reale. Così hai sempre un’idea di quanto dovrai versare.
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Le spese deducibili nel regime forfettario
La tassazione nel regime forfettario è davvero conveniente, vero? Attenzione però: a differenza di altri regimi, questo sistema ti impedisce di dedurre dal reddito le spese che hai sostenuto per svolgere la tua attività. Quindi, se ti stavi chiedendo cosa si può “scaricare” in regime forfettario, la risposta è: niente. Questo vuol dire che se spendi cifre molto alte per gestire la tua attività, potrebbe convenirti optare per il regime ordinario o semplificato. Se hai questo dubbio ti consigliamo di farti assistere da un commercialista per capire qual è effettivamente l’opzione più conveniente per la tua situazione
Tassazione e spese deducibili per le imprese familiari
In questo caso, l’imposta sostitutiva del 15% è dovuta esclusivamente dal titolare ed è calcolata sul reddito dell’impresa stessa prima dell’imputazione della quota ai familiari; i contributi previdenziali sono deducibili, compresi quelli corrisposti per conto dei collaboratori dell’impresa familiare fiscalmente a carico, o, se non fiscalmente a carico, qualora il titolare non abbia esercitato il diritto di rivalsa sui collaboratori stessi.
Ma c’è un ulteriore vantaggio che potrebbe spettarti se decidessi di optare per il regime forfettario per una nuova attività: un’aliquota ancora più bassa fissata al 5% per ben 5 anni. Nel prossimo capitolo ti sveliamo quali sono i requisiti per ottenere questa ulteriore agevolazione!
Questo contenuto è aggiornato al 2024.